本报记者 郝亚娟 张漫游 上海、北京报道

备受关注的第三支柱养老保险——个人养老金制度“靴子落地”。

4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》），其中规定，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。

《意见》明确，个人养老金资金账户资金可用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品。

在此之前，公募基金、保险、银行三大机构已经开始从产品端布局养老第三支柱10万亿元的养老金缺口。《意见》公布后，意味着银行机构有机会实现从产品端到入口端的全面布局。

实行个人账户制度

我国多层次、多支柱的养老保险体系由作为第一支柱的基本养老保险，作为第二支柱的企业年金、职业年金制度，以及作为第三支柱的个人养老金制度共同组成。然而，据中国保险行业协会发布的《中国养老金第三支柱研究报告》预测，未来5～10年，中国会有8万亿～10万亿元的养老金缺口，而且这个缺口会随着时间推移进一步扩大。

《意见》正式发布,意味着养老金第三支柱将加快落地进程。

要落实个人养老金制度，个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。《意见》指出，个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。

辽宁大学法学院副教授汤闳淼认为，个人养老金制度的最大亮点在于实行个人账户制度，这种个人账户具有一些独特的优势，比如：账户具有专属性，即通过实行完全积累制凸显所有权属性，只用于本人养老金缴费和所得税等业务；账户资产具有可流动性，个人可自行变更资金账户所在银行，较为灵活；账户领取多元化，可按照个人老年需求选择月、分次或一次性领取方式等。

通过个人养老金账户进行养老金储备与通过普通银行个人账户进行存款、理财有何区别？

星图金融研究院方面分析称，一是个人养老金在一定额度内有个人所得税的优惠；二是个人养老金属于长期投资，尽享复利效应，作为典型的长期资金，高比例配置股权资产是个人养老金的必然选择。